Guía de Impuestos Comerciales y Corporativos de Albania (Tarifas de 2026)
El sistema fiscal empresarial de Albania es una de las razones por las que los fundadores se fijan en el país en primer lugar: una tasa nominal moderada, una banda genuina de impuestos cero para las pequeñas empresas y un régimen de IVA que deja completamente fuera a las empresas más pequeñas. Esta guía cubre los impuestos que paga una empresa. Si te estás reubicando y quieres entender los impuestos personales y de residencia, lee nuestra guía separada sobre impuestos en Albania en su lugar, y consulta el centro de Negocios para obtener una imagen completa de la configuración.
Impuesto sobre Sociedades (IS)
La tasa estándar del impuesto sobre sociedades es del 15%, aplicada sobre el beneficio imponible (ingresos menos gastos deducibles). Albania grava a las empresas residentes sobre sus ingresos mundiales y a las empresas no residentes solo sobre los ingresos de origen albanés.
Fundamentalmente, las pequeñas empresas por debajo del umbral de facturación actualmente pagan un 0% de impuesto sobre sociedades. Esta exención para pequeñas empresas es la mayor ventaja fiscal para nuevas empresas y empresas de tamaño modesto, pero tiene un límite de facturación definido y una fecha de finalización legislada, así que confirma las cifras actuales antes de confiar en ella.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
La tasa estándar de IVA es del 20%, con tasas reducidas para ciertos suministros (como partes del turismo y algunos bienes específicos). El registro de IVA es obligatorio solo una vez que tu facturación acumulada de 12 meses supera el umbral (aproximadamente 96.000 €); por debajo de eso puedes registrarte voluntariamente pero no estás obligado. El período de IVA es el mes natural, con las declaraciones y el pago vencidos en el mes siguiente. Ten en cuenta que el umbral de IVA y el umbral de IS para pequeñas empresas son independientes, puedes estar registrado en el IVA y aún así estar bajo la exención del IS, o viceversa.
Impuesto sobre dividendos y retenciones
Cuando la empresa distribuye beneficios a sus propietarios, se aplica una retención del 8% sobre los dividendos. Una retención general del 15% se aplica a muchos pagos a no residentes (intereses, regalías y ciertas tarifas de servicios), aunque la red de tratados de doble imposición de Albania (alrededor de 45) a menudo reduce esto. Siempre verifica el tratado relevante antes de realizar pagos transfronterizos.
Cómo los propietarios retiran dinero: salario vs. dividendo
Los propietarios-gerentes suelen equilibrar dos vías: un salario (deducible para la empresa pero sujeto a impuestos sobre la renta personal y contribuciones sociales) y dividendos (pagados con el beneficio después de impuestos y gravados al 8%). La mezcla eficiente depende de tu nivel de ganancias y de si también necesitas un salario por razones de residencia o seguridad social, un punto a discutir con un contador local.
Impuestos sociales y sobre nóminas
Si empleas personas (incluyéndote a ti mismo como director en nómina), la empresa retiene el impuesto sobre la renta personal y paga las contribuciones sociales y de salud del empleador además del salario bruto. Esto se cubre en la contratación de empleados en Albania y se tiene en cuenta en el costo de hacer negocios.
Impuestos locales y otros
Más allá de los impuestos nacionales, los municipios cobran impuestos comerciales locales que varían según la actividad, la facturación y la ubicación, además de impuestos sobre la propiedad y tarifas menores. Estos son modestos pero deben estar en tu presupuesto.
Incentivos que cambian el panorama
El estatus de zona franca, el tratamiento de inversor estratégico y los esquemas sectoriales pueden reducir o aplazar sustancialmente estos impuestos, consulta incentivos a la inversión y zonas francas.
Esta guía explica el marco general y no es asesoramiento legal, fiscal o contable. Las reglas, tasas y umbrales cambian, confirma los detalles de tu situación con un abogado o contador albanés calificado antes de actuar.