Albanien: Leitfaden zur Unternehmensbesteuerung (Steuersätze 2026)
Albaniens Unternehmenssteuersystem ist einer der Gründe, warum Gründer das Land überhaupt in Betracht ziehen: ein moderater Spitzensteuersatz, eine echte Nullsteuerzone für kleine Unternehmen und ein Mehrwertsteuersystem, das die kleinsten Unternehmen vollständig ausklammert. Dieser Leitfaden behandelt die Steuern, die ein Unternehmen zahlt. Wenn Sie umziehen und die persönliche Steuer und die Wohnsitzsteuer verstehen möchten, lesen Sie stattdessen unseren separaten Leitfaden zu Steuern in Albanien – und besuchen Sie den Hub „Geschäfte in Albanien tätigen“ für das vollständige Einrichtungsbild.
Körperschaftsteuer (KSt)
Der reguläre Körperschaftsteuersatz beträgt 15 % und wird auf den steuerpflichtigen Gewinn (Einnahmen abzüglich abzugsfähiger Ausgaben) erhoben. Albanien besteuert ansässige Unternehmen auf ihr weltweites Einkommen und nicht ansässige Unternehmen nur auf ihr aus Albanien stammendes Einkommen.
Entscheidend ist, dass kleine Unternehmen unterhalb der Umsatzschwelle derzeit 0 % Körperschaftsteuer zahlen. Diese Kleinunternehmerbefreiung ist der größte Steuervorteil für neue und bescheidene Unternehmungen – sie hat jedoch eine definierte Umsatzobergrenze und ein gesetzlich festgelegtes Enddatum, daher sollten Sie die aktuellen Zahlen überprüfen, bevor Sie sich darauf verlassen.
Mehrwertsteuer (MwSt)
Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 20 %, mit ermäßigten Sätzen für bestimmte Lieferungen (wie Teile des Tourismus und einige spezifische Waren). Die Mehrwertsteuerregistrierung ist nur obligatorisch, wenn Ihr rollierender 12-Monats-Umsatz die Schwelle überschreitet (ungefähr 96.000 €); darunter können Sie sich freiwillig registrieren, sind aber nicht dazu verpflichtet. Der Mehrwertsteuerzeitraum ist der Kalendermonat, wobei Erklärungen und Zahlungen im Folgemonat fällig sind. Beachten Sie, dass die Mehrwertsteuerschwelle und die Kleinunternehmer-KSt-Schwelle unabhängig sind – Sie können mehrwertsteuerregistriert sein und dennoch unter die KSt-Befreiung fallen, oder umgekehrt.
Dividenden- und Quellensteuer
Wenn das Unternehmen Gewinne an seine Eigentümer ausschüttet, fällt eine 8 %ige Dividenden-Quellensteuer an. Eine allgemeine 15 %ige Quellensteuer gilt für viele Zahlungen an Nichtansässige – Zinsen, Lizenzgebühren und bestimmte Dienstleistungsgebühren – obwohl Albaniens Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen (rund 45) dies oft reduziert. Überprüfen Sie immer das entsprechende Abkommen, bevor Sie grenzüberschreitende Zahlungen tätigen.
Wie Eigentümer Geld entnehmen: Gehalt vs. Dividende
Inhaber-Manager gleichen in der Regel zwei Wege aus: ein Gehalt (für das Unternehmen abzugsfähig, aber der persönlichen Einkommensteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen unterliegend) und Dividenden (aus dem versteuerten Gewinn gezahlt und mit 8 % besteuert). Die effiziente Mischung hängt von Ihrem Gewinnniveau ab und davon, ob Sie auch ein Gehalt für Aufenthalts- oder Sozialversicherungszwecke benötigen – ein Punkt, den Sie mit einem lokalen Buchhalter klären sollten.
Sozial- und Lohnsteuern
Wenn Sie Mitarbeiter beschäftigen (einschließlich sich selbst als Geschäftsführer auf der Gehaltsliste), behält das Unternehmen die persönliche Einkommensteuer ein und zahlt zusätzlich zum Bruttogehalt Arbeitgeber-Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge. Diese werden unter Mitarbeiter in Albanien einstellen behandelt und in die Kosten der Geschäftstätigkeit einbezogen.
Lokale und andere Steuern
Neben den nationalen Steuern erheben die Gemeinden lokale Gewerbesteuern, die je nach Tätigkeit, Umsatz und Standort variieren, sowie Grundsteuern und geringfügige Gebühren. Diese sind bescheiden, sollten aber in Ihrem Budget berücksichtigt werden.
Anreize, die das Bild verändern
Freizonenstatus, Behandlung als strategischer Investor und branchenspezifische Regelungen können diese Steuern erheblich reduzieren oder aufschieben – siehe Investitionsanreize und Freizonen.
Dieser Leitfaden erklärt den allgemeinen Rahmen und stellt keine Rechts-, Steuer- oder Buchhaltungsberatung dar. Regeln, Sätze und Schwellenwerte ändern sich – bestätigen Sie die Besonderheiten Ihrer Situation mit einem qualifizierten albanischen Anwalt oder Buchhalter, bevor Sie handeln.