Guia de Impostos Comerciais e Corporativos da Albânia (Taxas de 2026)
O sistema tributário empresarial da Albânia é uma das razões pelas quais os fundadores consideram o país em primeiro lugar: uma taxa nominal moderada, uma faixa de imposto genuinamente zero para pequenas empresas e um regime de IVA que exclui totalmente as empresas mais pequenas. Este guia abrange os impostos que uma empresa paga. Se você está se mudando e quer entender o imposto pessoal e de residência, leia nosso guia separado sobre impostos na Albânia — e veja o centro de Negócios para o panorama completo da configuração.
Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (IRC)
A taxa padrão do imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas é de 15%, cobrada sobre o lucro tributável (rendimento menos despesas dedutíveis). A Albânia tributa as empresas residentes sobre o rendimento mundial e as empresas não residentes apenas sobre o rendimento de origem albanesa.
Crucialmente, pequenas empresas abaixo do limite de volume de negócios atualmente pagam 0% de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas. Esta isenção para pequenas empresas é a maior vantagem fiscal para novos empreendimentos e de tamanho modesto — mas tem um teto de volume de negócios definido e uma data de término legislada, portanto, confirme os valores atuais antes de depender dela.
Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)
A taxa padrão de IVA é de 20%, com taxas reduzidas para certas entregas (como partes do turismo e alguns bens específicos). O registo de IVA é apenas obrigatório quando o seu volume de negócios anual exceder o limite (aproximadamente 96.000€); abaixo disso, pode registar-se voluntariamente, mas não é obrigado. O período de IVA é o mês civil, com declarações e pagamentos devidos no mês seguinte. Note que o limite de IVA e o limite de IRC para pequenas empresas são independentes — pode estar registado para IVA e ainda assim estar isento de IRC, ou vice-versa.
Imposto sobre dividendos e retenção na fonte
Quando a empresa distribui lucros aos seus proprietários, aplica-se um imposto de retenção na fonte de 8% sobre dividendos. Um imposto de retenção na fonte geral de 15% aplica-se a muitos pagamentos a não residentes — juros, royalties e certas taxas de serviço — embora a rede de acordos de dupla tributação da Albânia (cerca de 45) muitas vezes reduza isso. Verifique sempre o acordo relevante antes de fazer pagamentos transfronteiriços.
Como os proprietários retiram dinheiro: salário vs. dividendo
Os proprietários-gestores geralmente equilibram duas vias: um salário (dedutível para a empresa, mas sujeito a imposto de renda pessoal e contribuições sociais) e dividendos (pagos a partir do lucro após impostos e tributados a 8%). A mistura eficiente depende do seu nível de lucro e se você também precisa de um salário por motivos de residência ou segurança social — um ponto a ser trabalhado com um contador local.
Impostos sociais e sobre a folha de pagamento
Se você empregar pessoas (incluindo você mesmo como diretor na folha de pagamento), a empresa retém o imposto de renda pessoal e paga contribuições sociais e de saúde do empregador além do salário bruto. Isso é abordado em contratação de funcionários na Albânia e considerado no custo de fazer negócios.
Impostos locais e outros
Além dos impostos nacionais, os municípios cobram impostos comerciais locais que variam por atividade, volume de negócios e localização, além de impostos sobre a propriedade e pequenas taxas. Estes são modestos, mas devem estar no seu orçamento.
Incentivos que mudam o cenário
O estatuto de zona franca, o tratamento de investidor estratégico e os regimes setoriais podem reduzir ou adiar estes impostos substancialmente — veja incentivos ao investimento e zonas francas.
Este guia explica o quadro geral e não constitui aconselhamento jurídico, fiscal ou contabilístico. As regras, taxas e limites mudam — confirme os detalhes da sua situação com um advogado ou contabilista albanês qualificado antes de agir.