Impôts sur les sociétés en Albanie : Guide 2026
Le système fiscal albanais est l’une des raisons pour lesquelles les fondateurs s’intéressent au pays: un taux nominal modéré, une véritable tranche d’imposition zéro pour les petites entreprises et un régime de TVA qui exclut entièrement les plus petites entreprises. Ce guide couvre les impôts qu’une entreprise paie. Si vous déménagez et souhaitez comprendre l’impôt personnel et de résidence, lisez plutôt notre guide séparé sur les impôts en Albanie — et consultez le centre d’affaires pour avoir une vue d’ensemble complète.
Impôt sur les sociétés (IS)
Le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 15%, appliqué sur le bénéfice imposable (revenus moins dépenses déductibles). L’Albanie impose les sociétés résidentes sur leurs revenus mondiaux et les sociétés non-résidentes uniquement sur les revenus de source albanaise.
Il est crucial de noter que les petites entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur au seuil paient actuellement 0% d’impôt sur les sociétés. Cette exemption pour les petites entreprises est le plus grand avantage fiscal pour les nouvelles entreprises et celles de taille modeste, mais elle a un plafond de chiffre d’affaires défini et une date de fin législative, alors confirmez les chiffres actuels avant de vous y fier.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Le taux standard de TVA est de 20%, avec des taux réduits pour certaines fournitures (comme certaines parties du tourisme et quelques biens spécifiques). L’enregistrement à la TVA n’est obligatoire que lorsque votre chiffre d’affaires annuel glissant sur 12 mois dépasse le seuil (environ 96 000 €) ; en dessous de ce seuil, vous pouvez vous enregistrer volontairement mais n’y êtes pas obligé. La période de TVA est le mois calendaire, avec les déclarations et les paiements dus le mois suivant. Notez que le seuil de TVA et le seuil d’IS pour les petites entreprises sont indépendants — vous pouvez être enregistré à la TVA tout en étant sous l’exemption d’IS, ou vice versa.
Impôt sur les dividendes et retenue à la source
Lorsque l’entreprise distribue des bénéfices à ses propriétaires, une retenue à la source de 8% sur les dividendes s’applique. Une retenue à la source générale de 15% s’applique à de nombreux paiements aux non-résidents — intérêts, redevances et certains frais de services — bien que le réseau albanais de conventions de double imposition (environ 45) réduise souvent ce taux. Vérifiez toujours la convention pertinente avant d’effectuer des paiements transfrontaliers.
Comment les propriétaires retirent de l’argent : salaire ou dividende
Les propriétaires-dirigeants équilibrent généralement deux voies : un salaire (déductible pour l’entreprise mais soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques et aux cotisations sociales) et des dividendes (payés sur le bénéfice après impôt et taxés à 8%). Le mélange efficace dépend de votre niveau de profit et de la nécessité d’un salaire pour des raisons de résidence ou de sécurité sociale — un point à discuter avec un comptable local.
Cotisations sociales et impôts sur les salaires
Si vous employez des personnes (y compris vous-même en tant que directeur salarié), l’entreprise retient l’impôt sur le revenu des personnes physiques et paie les cotisations sociales et de santé de l’employeur en plus du salaire brut. Celles-ci sont couvertes dans l’embauche d’employés en Albanie et prises en compte dans le coût de faire des affaires.
Taxes locales et autres taxes
Au-delà des impôts nationaux, les municipalités perçoivent des taxes professionnelles locales qui varient selon l’activité, le chiffre d’affaires et l’emplacement, ainsi que des taxes foncières et des frais mineurs. Ceux-ci sont modestes mais devraient être inclus dans votre budget.
Incitatifs qui changent la donne
Le statut de zone franche, le traitement des investisseurs stratégiques et les régimes sectoriels peuvent réduire ou reporter ces impôts de manière substantielle — voir les incitations à l’investissement et les zones franches.
Ce guide explique le cadre général et ne constitue pas un avis juridique, fiscal ou comptable. Les règles, les taux et les seuils changent — confirmez les spécificités de votre situation avec un avocat ou un comptable albanais qualifié avant d’agir.