Udhëzuesi i Taksave të Biznesit dhe Korporatave në Shqipëri (Tarifat 2026)
Sistemi tatimor i biznesit në Shqipëri është një nga arsyet pse themeluesit shohin vendin në radhë të parë: një normë e moderuar kryesore, një brez i vërtetë zero taksash për kompanitë e vogla dhe një regjim TVSH-je që i lë jashtë tërësisht bizneset më të vogla. Ky udhëzues mbulon taksat që paguan një kompani. Nëse po zhvendoseni dhe dëshironi të kuptoni taksat personale dhe të rezidencës, lexoni në vend të kësaj udhëzuesin tonë të veçantë për taksat në Shqipëri — dhe shihni qendrën e Bërjes Biznes për pamjen e plotë të konfigurimit.
Tatimi mbi fitimin e korporatave (CIT)
Norma standarde e tatimit mbi fitimin e korporatave është 15%, e ngarkuar mbi fitimin e tatueshëm (të ardhurat minus shpenzimet e zbritshme). Shqipëria takson kompanitë rezidente mbi të ardhurat në mbarë botën dhe kompanitë jo-rezidente vetëm mbi të ardhurat me burim shqiptar.
Në mënyrë thelbësore, bizneset e vogla nën pragun e qarkullimit aktualisht paguajnë 0% tatim mbi fitimin e korporatave. Ky përjashtim për bizneset e vogla është avantazhi më i madh tatimor për sipërmarrjet e reja dhe me madhësi modeste — por ka një tavan të përcaktuar qarkullimi dhe një datë përfundimi të legjislacionit, ndaj konfirmoni shifrat aktuale përpara se të mbështeteni tek ai.
Tatimi mbi Vlerën e Shtuar (TVSH)
Norma standarde e TVSH-së është 20%, me norma të reduktuara për furnizime të caktuara (si pjesë të turizmit dhe disa mallra specifike). Regjistrimi i TVSH-së është i detyrueshëm vetëm pasi qarkullimi juaj 12-mujor të kalojë pragun (afërsisht 96,000 €); nën këtë mund të regjistroheni vullnetarisht por nuk jeni të detyruar. Periudha e TVSH-së është muaji kalendarik, me deklaratat dhe pagesat e detyrueshme në muajin pasardhës. Vini re se pragu i TVSH-së dhe pragu i CIT-së për bizneset e vogla janë të pavarura — mund të jeni të regjistruar për TVSH por ende nën përjashtimin e CIT-së, ose anasjelltas.
Tatimi mbi dividentët dhe tatimi në burim
Kur kompania shpërndan fitimin te pronarët e saj, aplikohet një tatim në burim prej 8% mbi dividentët. Një tatim i përgjithshëm në burim prej 15% aplikohet për shumë pagesa ndaj jo-rezidentëve — interesat, honoraret dhe tarifa të caktuara shërbimi — megjithëse rrjeti i Shqipërisë i marrëveshjeve për shmangien e taksimit të dyfishtë (rreth 45) shpesh e redukton këtë. Kontrolloni gjithmonë marrëveshjen përkatëse përpara se të bëni pagesa ndërkufitare.
Si i nxjerrin paratë pronarët: pagë kundrejt dividenti
Pronarët-menaxherë zakonisht balancojnë dy rrugë: një pagë (e zbritshme për kompaninë por subjekt i tatimit mbi të ardhurat personale dhe kontributeve sociale) dhe dividentët (të paguara nga fitimi pas taksës dhe të taksuara me 8%). Përzierja efikase varet nga niveli juaj i fitimit dhe nëse keni nevojë gjithashtu për një pagë për arsye rezidence ose sigurimesh shoqërore — një pikë për t’u zgjidhur me një kontabilist lokal.
Taksat sociale dhe të pagave
Nëse punësoni njerëz (përfshirë veten si drejtor në listën e pagave), kompania mban tatimin mbi të ardhurat personale dhe paguan kontributet sociale dhe shëndetësore të punëdhënësit mbi pagën bruto. Këto mbulohen në punësimin e punonjësve në Shqipëri dhe merren parasysh në koston e bërjes biznes.
Taksat lokale dhe të tjera
Përtej taksave kombëtare, bashkitë vendosin taksa lokale biznesi që ndryshojnë sipas aktivitetit, qarkullimit dhe vendndodhjes, plus taksat e pronës dhe tarifa të vogla. Këto janë modeste, por duhet të jenë në buxhetin tuaj.
Stimuj që ndryshojnë pamjen
Statusi i zonës së lirë, trajtimi i investitorit strategjik dhe skemat sektoriale mund të reduktojnë ose shtyjnë këto taksa në mënyrë thelbësore — shih stimujt e investimeve dhe zonat e lira.
Ky udhëzues shpjegon kornizën e përgjithshme dhe nuk është këshillë ligjore, tatimore apo kontabël. Rregullat, normat dhe pragjet ndryshojnë — konfirmoni specifikat për situatën tuaj me një avokat ose kontabilist të kualifikuar shqiptar përpara se të veproni.