Impôts en Albanie pour les Étrangers : Un Aperçu 2026
Le système fiscal albanais est l’une de ses attractions discrètes pour les étrangers: une généreuse tranche non imposable, un régime remarquable de 0% pour les petites entreprises et les freelances jusqu’en 2029, des pensions étrangères non imposées et une exemption d’un an pour les nomades numériques. Mais « faible impôt » s’accompagne de règles, principalement la ligne de résidence fiscale de 183 jours, et de quelques pièges (notamment pour les Américains). Cet aperçu explique comment cela fonctionne en 2026, avec la mise en garde importante que vous devriez obtenir des conseils professionnels pour votre propre situation.
Réponse rapide – Impôt sur le revenu des personnes physiques: progressif 0% / 13% / 23%, une tranche non imposable jusqu’à environ 600 000 ALL/an (~5 000 €) – Résidence fiscale: 183+ jours par an (ou un domicile permanent ici) → imposé sur le revenu mondial, sinon uniquement sur les revenus de source albanaise – Grands avantages: 0% pour les petites entreprises/freelances avec un chiffre d’affaires inférieur à 14 millions ALL (jusqu’à fin 2029) · 12 mois d’exemption sur les revenus étrangers pour les nomades numériques · les pensions étrangères généralement non imposées · dividendes 8% – TVA: standard 20%
⚠️ Ceci est une information générale, pas un conseil fiscal. Les règles fiscales changent, les seuils varient selon les sources, et votre situation dépend de votre nationalité, de votre résidence et des traités de votre pays d’origine. Confirmez toujours avec un conseiller fiscal albanais/transfrontalier qualifié avant d’agir.
Êtes-vous un résident fiscal ?
C’est la question cruciale. Vous êtes généralement un résident fiscal albanais si vous passez plus de 183 jours dans le pays au cours d’une année civile (consécutifs ou non), ou si vous avez votre domicile permanent / centre de vie ici.
- Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux.
- Les non-résidents sont imposés uniquement sur les revenus de source albanaise.
Il est crucial de noter que détenir un permis de séjour ne fait pas automatiquement de vous un résident fiscal, le nombre de jours et vos liens le font. Conservez des registres de vos jours d’entrée et de sortie du pays.
Taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques
L’Albanie a réformé l’impôt sur le revenu des personnes physiques en janvier 2025 en un système progressif de 0% / 13% / 23% :
- 0% sur une tranche non imposable (revenus d’emploi jusqu’à environ 600 000 ALL/an, soit environ 5 000 €).
- 13% sur la tranche intermédiaire.
- 23% sur les revenus plus élevés.
Les seuils exacts des tranches intermédiaire/supérieure sont rapportés de manière incohérente selon les sources et peuvent changer, considérez les taux comme le cadre et vérifiez les seuils actuels avant de vous y fier.
Les avantages qui intéressent les étrangers
1. Près de 0% pour les freelances et les petites entreprises (le gros avantage). Les travailleurs indépendants et les petites entreprises dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 14 millions ALL (~120 000 €) bénéficient d’un régime d’impôt sur le revenu de 0% jusqu’à fin 2029, l’un des plus généreux d’Europe. De nombreux freelances, consultants et entrepreneurs informatiques à distance s’enregistrent localement (en tant que person fizik ou entreprise) pour l’utiliser. Les revenus supérieurs au seuil sont imposés au taux supérieur.
2. Exemption de 12 mois pour les nomades numériques. Les titulaires de permis uniques dans la catégorie des nomades numériques bénéficient d’une exemption de 12 mois sur les revenus étrangers à compter de la date de délivrance du permis, quel que soit leur statut de résidence fiscale. Après cette première année, les règles de résidence normales s’appliquent. Consultez le guide du visa de nomade numérique.
3. Pensions étrangères. Les revenus de pensions étrangères sont largement considérés comme non imposés pour les retraités en Albanie, un attrait majeur. Voir prendre sa retraite en Albanie, et confirmez votre situation compte tenu des traités de votre pays d’origine.
4. Revenus d’investissement. Les dividendes sont imposés à un faible taux de 8%, tandis que les plus-values, intérêts, redevances et gains en crypto sont généralement imposés à 15%.
TVA et gestion d’entreprise
Le taux de TVA (TVSH) standard est de 20% (avec des taux réduits de 10%/6% pour certains biens). Si votre chiffre d’affaires dépasse le seuil d’enregistrement, vous devez vous enregistrer et facturer la TVA, bien que les services fournis à des clients à l’étranger soient généralement exonérés ou hors TVA albanaise. Notez que l’Albanie applique la facturation électronique obligatoire (fiskalizimi) pour les entreprises, y compris les entrepreneurs individuels, il n’y a pas d’exception pour les petites entreprises.
Déclaration et délais
Si votre revenu annuel total dépasse environ 1,2 million ALL (~11 600 €), vous devrez généralement déposer la déclaration annuelle d’impôt sur le revenu des personnes physiques (DIVA), due au plus tard le 31 mars de l’année suivante, couvrant les revenus mondiaux pour les résidents. Les entreprises ont des obligations continues (TVA, facturation électronique, cotisations sociales). Les cotisations sociales des employés sont faibles par rapport aux normes régionales (environ 12% du brut).
Une note critique pour les Américains
Les États-Unis imposent leurs citoyens sur les revenus mondiaux où qu’ils vivent, et, surtout, l’Albanie et les États-Unis n’ont pas de traité de double imposition. Les Américains en Albanie doivent toujours déposer des déclarations américaines et s’appuient généralement sur l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger et le crédit d’impôt étranger pour réduire la double imposition. Cela rend les conseils fiscaux professionnels pour les expatriés américains particulièrement importants.
Traités de double imposition
L’Albanie a environ 45 traités de double imposition, ce qui peut réduire ou éliminer la double imposition sur le même revenu pour les résidents des pays signataires (les États-Unis sont une exception notable). La manière dont un traité aide dépend de l’accord spécifique et de vos circonstances, une autre raison d’obtenir des conseils personnalisés.
Foire aux questions
Quels sont les taux d’impôt sur le revenu en Albanie ? L’impôt sur le revenu des personnes physiques est progressif à 0%, 13% et 23%, avec une tranche non imposable jusqu’à environ 600 000 lek par an (environ 5 000 euros). Les seuils supérieurs exacts varient selon les sources, il est donc conseillé de vérifier les chiffres actuels.
Quand deviens-je résident fiscal en Albanie ? Généralement après avoir passé plus de 183 jours dans le pays au cours d’une année civile, ou si votre domicile permanent ou votre centre de vie s’y trouve. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux.
Est-il vrai que les freelances paient 0% d’impôt en Albanie ? Les travailleurs indépendants et les petites entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à 14 millions de lek (environ 120 000 euros) bénéficient d’un régime d’impôt sur le revenu de 0% jusqu’à fin 2029, l’un des plus généreux d’Europe. Au-delà, le taux supérieur s’applique.
Les pensions étrangères sont-elles imposées en Albanie ? Les revenus de pensions étrangères sont largement considérés comme non imposés pour les retraités, bien que votre situation exacte dépende de la résidence et des traités du pays d’origine, il est donc conseillé de confirmer avec un professionnel.
Les nomades numériques paient-ils des impôts en Albanie ? Les titulaires de permis uniques bénéficient d’une exemption de 12 mois sur les revenus étrangers à compter de la date du permis. Après cela, si vous êtes résident fiscal, les revenus mondiaux deviennent imposables.
Les Américains paient-ils des impôts en Albanie ? Les Américains sont imposés par les États-Unis sur leurs revenus mondiaux, et il n’y a pas de traité fiscal entre les États-Unis et l’Albanie, ils déclarent donc dans les deux pays et utilisent des exclusions et des crédits pour limiter la double imposition. Obtenez des conseils spécialisés.
Planifiez votre déménagement
Associez cela au coût de la vie, au permis de séjour, au visa de nomade numérique et à la retraite en Albanie. L’aperçu complet se trouve dans notre guide de vie en Albanie.
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