Guida alle imposte commerciali e societarie in Albania (tariffe 2026)
Il sistema fiscale albanese per le imprese è uno dei motivi principali per cui i fondatori considerano il paese: un’aliquota nominale moderata, una vera e propria fascia a tassazione zero per le piccole imprese e un regime IVA che esclude completamente le attività più piccole. Questa guida copre le imposte che una società paga. Se ti stai trasferendo e vuoi capire le imposte personali e di residenza, leggi invece la nostra guida separata sulle tasse in Albania, e consulta l’hub Fare affari per un quadro completo dell’assetto.
Imposta sul reddito delle società (CIT)
L’aliquota standard dell’imposta sul reddito delle società è del 15%, applicata sul profitto imponibile (reddito meno le spese deducibili). L’Albania tassa le società residenti sul reddito mondiale e le società non residenti solo sul reddito di fonte albanese.
Fondamentale, le piccole imprese al di sotto della soglia di fatturato attualmente pagano lo 0% di imposta sul reddito delle società. Questa esenzione per le piccole imprese è il più grande vantaggio fiscale per le nuove imprese e quelle di dimensioni modeste, ma ha un tetto di fatturato definito e una data di scadenza legislativa, quindi conferma i dati attuali prima di farvi affidamento.
Imposta sul valore aggiunto (IVA)
L’aliquota IVA standard è del 20%, con aliquote ridotte per alcune forniture (come parti del turismo e alcuni beni specifici). La registrazione IVA è obbligatoria solo quando il tuo fatturato annuale su 12 mesi supera la soglia (circa 96.000 euro); al di sotto di tale soglia puoi registrarti volontariamente ma non sei obbligato. Il periodo IVA è il mese solare, con dichiarazioni e pagamenti dovuti nel mese successivo. Nota che la soglia IVA e la soglia CIT per le piccole imprese sono indipendenti: puoi essere registrato all’IVA pur rientrando nell’esenzione CIT, o viceversa.
Imposta sui dividendi e ritenuta alla fonte
Quando la società distribuisce utili ai suoi proprietari, si applica una ritenuta alla fonte dell’8% sui dividendi. Una ritenuta alla fonte generale del 15% si applica a molti pagamenti a non residenti, interessi, royalties e alcune commissioni di servizio, sebbene la rete di trattati contro la doppia imposizione dell’Albania (circa 45) spesso la riduca. Controlla sempre il trattato pertinente prima di effettuare pagamenti transfrontalieri.
Come i proprietari prelevano denaro: stipendio vs dividendo
I soci-amministratori di solito bilanciano due percorsi: uno stipendio (deducibile per l’azienda ma soggetto a imposta sul reddito personale e contributi sociali) e dividendi (pagati dall’utile al netto delle imposte e tassati all’8%). Il mix efficiente dipende dal tuo livello di profitto e se hai anche bisogno di uno stipendio per motivi di residenza o di sicurezza sociale, un punto da approfondire con un commercialista locale.
Contributi sociali e tasse sul lavoro
Se assumi personale (incluso te stesso come direttore a libro paga), l’azienda trattiene l’imposta sul reddito personale e paga i contributi sociali e sanitari del datore di lavoro in aggiunta al salario lordo. Questi sono trattati in assumere dipendenti in Albania e considerati nel costo di fare affari.
Tasse locali e altre imposte
Oltre alle imposte nazionali, i comuni applicano tasse locali sulle imprese che variano in base all’attività, al fatturato e alla località, oltre a imposte sulla proprietà e tasse minori. Queste sono modeste ma dovrebbero essere incluse nel tuo budget.
Incentivi che cambiano il quadro
Lo status di zona franca, il trattamento degli investitori strategici e i regimi settoriali possono ridurre o differire sostanzialmente queste tasse, vedi incentivi agli investimenti e zone franche.
Questa guida spiega il quadro generale e non costituisce consulenza legale, fiscale o contabile. Regole, aliquote e soglie cambiano, conferma i dettagli specifici per la tua situazione con un avvocato o commercialista albanese qualificato prima di agire.